虛構7.3億收入 新三板掛牌企業新綠股份遭證監會嚴罰

日前,證監會的一紙最嚴處罰決定,揭開了山東新綠食品股份有限公司自導自演的一場“虛增大戲”。新綠股份通過有計劃、有組織地實施收入造假,持續偽造與收入相關的銀行收款,造成與收入相關的經濟利益持續流入的假象,達到虛增收入的目的。

  原標題:為能上市虛構7.3億收入 山東新綠股份遭證監會嚴罰

  不僅有計劃、有組織地實施收入造假,還專門配備了“造假工作指南”,業績考核的主要不是銷售人員,而是財務人員,按月度對財務人員造假完成情況進行考核……日前,證監會的一紙最嚴處罰決定,揭開了山東新綠食品股份有限公司自導自演的一場“虛增大戲”。

  自導自演“虛增大戲”

  公開資料顯示,新綠股份成立于2005年,位于山東省泗水縣經濟開發區,是一家以養殖、屠宰、深加工、銷售為一體的綜合性大型牛肉食品加工企業。2015年12月掛牌新三板。

  而這出“虛增大戲”的源起正是因為上市。

  證監會的處罰信息顯示,2015年8月至11月,該公司向全國中小企業股份轉讓系統提交申請股票公開轉讓申報文件并公開披露,多份公開披露的文件存在虛假記載。經查,公司在上述文件中通過虛構與收入相關的經濟利益流入的方式虛增主營業務收入近7.3億元,占公開披露金額的53.03%。

  其中,虛增2013年主營業務收入2.66億元、2014年主營業務收入3.01億元、2015年1至4月主營業務收入約1.6億元,分別占公開披露金額的53.77%、46.49%、70.29%;對同期利潤總額影響數分別為4247萬元、5038萬元、2631萬元,占公開披露凈利潤總額的 71.46%、74.19%、121.19%。

  按月進行造假考核

  證監會的處罰決定中,還披露了更多造假細節。

  證監會稱,在明知經濟利益不可能流入公司的情況下,新綠股份通過有計劃、有組織地實施收入造假,持續偽造與收入相關的銀行收款,造成與收入相關的經濟利益持續流入的假象,達到虛增收入的目的。

  同時,該公司還建立了長期的、系統的造假賬務處理及考核流程。公司形成《泗水上市工作流程交接報告》作為造假工作指南,記錄了完整的收入造假會計處理流程,在公司根據對賭協議上的業績確定需要虛增的業績后,財務部門需根據虛增目標進行造假。不僅如此,公司還按月度對財務人員造假完成情況進行考核。

  在這家公司,還私設了三套財務賬套。證監會披露,新綠股份設置稅務賬、上市賬和內賬三個財務賬套,分別由南廠和北廠財務人員核算,核算系統和核算人員隔離。

  隱瞞多起關聯交易

  轉讓說明書申報稿及反饋稿披露,莒南鴻潤食品有限公司(以下簡稱莒南鴻潤)、山東綠潤食品有限公司(以下簡稱山東綠潤)、北京綠潤食品有限公司(以下簡稱北京綠潤)是陳思控制的公司,系新綠股份的關聯方。

  申報會計期內,新綠股份通過對關聯方資金往來不入賬的方式,隱瞞與上述關聯方的資金往來。其中,2013年關聯交易1.66億元,2014年關聯交易3.26億元,2015年1至4月關聯交易9944萬元。

  另外,公司2015年年度報告披露,莒南鴻潤、山東綠潤、北京綠潤三家關聯方當年合計占用新綠股份資金約1億元,歸還1600萬元。

  而實際情況卻是,公司在2015年使用工行莒南支行賬戶、工行泗水支行賬戶及農行賬戶,與莒南鴻潤、山東綠潤、北京綠潤、綠色樂園四家公司及新綠股份董事長陳星全年累計發生關聯方資金往來超過4億元,較披露發生額高出近3億元。

  偷偷簽訂“對賭條款”

  新綠股份的造假還不僅僅局限在收入和關聯交易方面。

  申報會計期間,該公司虛增銷售收入和利潤,導致工行莒南支行賬戶銀行存款會計期末余額虛高,虛增2015 年 4 月 30 日銀行存款 5,380.91萬元。

  轉讓說明書申報稿及反饋稿披露,新綠股份董事長陳星持有新綠股份39.76%股權,系新綠股份實際控制人。經查,在新綠股份股票公開掛牌轉讓前,陳思長期代陳星履行控股股東及實際控制人職權,并在申報期內實際代陳星履行公司董事長職務及股東權利。依據相關規定,陳思亦為新綠股份的實際控制人。

  另外,轉讓說明書申報稿及反饋稿中披露,陳思、陳星與嘉興硅谷天堂盈祥投資合伙企業(有限合伙)、上海建銀國際投資咨詢有限公司、方正和生投資有限責任公司、北京方正富邦創融資產管理有限公司、邵某海等5個股東(合計持有新綠股份7.24%股權)簽署的投資協議中沒有業績對賭條款。此外,轉讓說明書申報稿及反饋稿還披露了陳思于2015年8月11日出具的《承諾》,內容為自承諾簽署之日起,陳星與上海聯新投資中心(有限合伙)等16名股東不簽訂任何形式的對賭協議。經查,相關協議中均存在對賭條款。

  已被“終止掛牌”

  證監會認為,新綠股份在股票公開轉讓申報材料、定期報告及臨時公告中有計劃、有組織地編造重大虛假內容,數額巨大,情節嚴重。

  最終的處罰決定是:對新綠股份給予警告,并處以60萬元罰款;對陳星等4人分別給予警告,并分別處以10萬元罰款;對其他多位相關責任人分別給予警告,并處以3萬元罰款。另外,對陳思給予警告,并處以30萬元罰款。

  其實,這家公司自2016年起,就一直麻煩纏身,并不斷收到監管部門的處罰決定,其所披露的公告也一直被“面臨終止掛牌”、“內部混亂”、“行政處罰”、“辭職報告”等敏感字眼充斥著。

  新時報記者了解到,就在1個月前,這家公司已收到了全國中小企業股份轉讓系統有限責任公司出具的終止股票掛牌決定,稱其未能按照規定時間披露2017年年度報告,決定自2019年5月17日起終止其股票掛牌,其新三板之路就此終結。

  按照現在的法律,A股對財務造假的頂格處罰也就是罰款60萬元并終身禁入。早在去年7月11日,新綠股份就收到證監會出具的《行政處罰及市場禁入事先告知書》,對實控人陳星之父陳思采取終身證券市場禁入措施,為新三板首例。

責任編輯:王飛
免責聲明:齊魯財富網發布文章來源于互聯網或部分原創,文中陳述文字和內容未經本網證實,并不代表本網站立場,也不對任何第三方構成投資建議。本網站所發布文章僅代表作者個人觀點,版權歸原作者所有,如有侵權或違規請及時聯系我們,我們將竭誠配合刪除。郵箱:[email protected] 聯系電話:0531-55562781。
加入收藏
新浪微博騰訊微博
齊魯財富網
齊魯財富網移動客戶端

IOS android  
微信 手機客戶端 手機瀏覽器

二維碼

新三板熱點

20码公式规律大全